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安徽大学教育基金会财务管理办法

发布者:安徽大学教育基金会制作发布时间:2018-09-25浏览次数:244


安徽大学教育基金会财务管理办法


2017年3月9日第三届理事会第二次理事长办公会议通过


第一章  总则

第一条 为规范安徽大学教育基金会(以下简称“基金会”)的财务管理,提高基金会的资金使用效益和财务管理水平,保证基金会公益事业健康发展,根据《中华人民共和国会计法》《基金会管理条例》《民间非营利组织会计制度》《关于规范基金会行为的若干规定(试行)》,制定本办法。

第二条 基金会财务管理的基本原则是:执行国家有关法律法规和财务制度,坚持严格管理和正确运用捐赠资金和物品,在合法、安全、有效的前提下进行资金的投放运作,保证资金的保值增值,以支持教育公益事业发展和基金会工作的顺利开展。

第三条 基金会财务管理的主要任务是:根据基金会事

业发展的需要,如实反映基金会的财务状况,建立健全财务管理制度,加强经济核算,提高资金增值效益,对基金会的财务活动进行事前、事中、事后全方位的管理、控制和监督。

第四条 基金会财务管理范围包括:捐赠收入管理、公益事业支出管理、预算管理、资产管理、负债管理、财务报告、基金增值和其他合法收入管理,以及捐赠的物品管理。

 第二章 组织规则

第五条 基金会的财务管理实行统一领导、归口管理的原则,依据基金会章程,理事会授权理事长“一支笔”审批并实施。

第六条 理事会审议通过基金会年度财务预算和预算执行情况的报告,决定财务工作中的重大问题。理事长全面负责财务工作,定期听取财务工作汇报,审查财务预算执行情况。秘书长协助理事长负责建立财务管理制度和指导会计核算。财务主管协助秘书长处理日常财务会计工作。

第七条 基金会财务人员实行财务处委派会计代账制。财务人员须取得会计从业资格证书,会计主管除取得会计从业资格证书外,还应具备高级会计师专业技术职务资格,且从事会计工作五年以上。

  第八条 建立健全财务人员岗位职责,做到岗位明确,以岗定责,权责分明。财务人员离职或工作调动,必须按规定办理移交手续,并履行监交程序,在规定的期限内做好财务人员交接手续,

第三章 财务会计核算

第九条 基金会依法进行会计核算,建立健全内部会计监督制度,保证会计资料、会计信息合法、真实、准确、完整。

第十条 秘书处会同财务主管负责拟订年度资金的募集、使用和经费收支预、决算,并经理事会审定。

第十一条 资金募集和使用必须严格遵循“收支两条线”原则。专项资金使用、行政费用开支,由办公室主任申报,会计审核,秘书长复核,理事长审批。

第十二条 任何单位和个人不得侵占、私分、挪用基金会的财产和资金。

第十三条 财务须设置总分类账、明细分类账和辅助性账(包括:捐赠实物账、无账面价值的财产备查账)。各种账簿必须根据审核无误的原始凭证、汇总记账凭证登记入账,做到登记及时,内容完整,数字准确,摘要清楚。每月按时结帐,定期核对银行存款日记帐金额,做到帐帐相符,帐实相符。

第十四条 财务主管负责编制资产负债表,业务活动表,现金流量表,根据基金会的需要,编制相关报表和报表说明。

第十五条 认真做好会计资料的归档工作,妥善保管会计凭证、帐簿和财务报表等会计档案资料。

第十六条 财务印章和支票按规定分别保管,各负其责,绝不允许财务人员自行加盖财务印章和法人印章。会计或出纳不在岗时,可暂将章交秘书长保管。

第十七条 基金会财务收支运作情况,按年编制财务报表和财务分析。向理事会、业务主管部门、社团登记管理机关报告财务状况,接受其监督和指导。

第四章 基金募集与使用管理

第十八条 基金会募集的资金分别设为奖学金、助学金、实践育人基金。所有募集的资金均与捐赠人签订捐赠协议并开具捐赠收据,协议交财务人员一份作为做账凭证附件。

第十九条 基金会接受捐赠资金,应按实际到账金额入账;接受的外币捐赠须按当期汇率换算成人民币入账;接受的实物捐赠,按照评估价入账。

第二十条 基金使用须符合《安徽大学教育基金会章程》和捐赠协议条款。捐赠人有指定用途的,按照捐赠人的意愿使用,不得擅自改变用途,确需改变用途的,应事先征求捐赠人的同意。

第二十一条 基金会资金收支合规合法,严格遵循捐赠款使用公示程序向社会公布基金的募集和使用情况,接受国家有关部门、社会组织、媒体和捐助人的查询、监督和审计。

第五章 银行存款及支票管理

第二十二条 按照中国人民银行《银行结算办法》有关规定,核算银行存款的各项收支业务。

(一)基金会根据募集的资金设立银行账户,须经财务审核、秘书长签署意见,理事长批准,不得多头开设银行账户。

(二)基金开设的所有银行账户,需按期编制银行存款余额调节表。各存款账户要求账实相符,账账相符,账单相符。

(三)基金会财务会计要对基金会开设的银行账户进行检查。

第二十三条基金会购领或签发支票必须遵守以下管理制度:

(一)建立支票领用登记簿,会计购入支票、签发支票、作废支票逐一登记到支票领用簿上,支票及支票登记簿由出纳员妥善保管。

(二)不准签发空头支票、远期支票,与银行预留印鉴不符的支票。支票于签发时加盖印章,不得预先在空白支票上签章。支票作废应加盖“作废”戳记,并妥善保管。

(三)会计签发支票时,必须填写出票日期,支票用途,收款单位(可确定时),能确定票面金额的必须填写金额,不能确定票面金额的要填写限额。

(四)会计及领取支票的工作人员,因保管不善丢失支票,应立即向银行挂失,给基金会造成经济损失的,由责任人负责赔偿。

第六章 应收款及预付款项的管理

第二十三条 在应收款及预付款项中核算的专项循环资金,应遵循专款专用的原则,严格按计划或预算循环使用。

(一)为防止坏账损失,应收款及预付款项的发生,须由办公室主任提出,经秘书长审核、理事长批准,监督和管理工作要落实到人,实行经办人员负责制。

(二)为加强对应收款及预付款项的管理,财务人员每半年进行一次账龄分析,大额应收款及预付款项由会计进行函证。

(三)不得向个人借款和各种代垫款项。

第七章 捐赠物品管理

第二十四条 为保证捐赠物品的安全、完整,并能及时反映库存信息,捐赠物品管理要有专人管理(根据实际情况也可指定专人兼职管理)。建立捐赠物品登记台账、捐赠物品的收入、支出、库存情况要序时详细进行登记。

(一)捐赠物品入库:捐赠物品入库要履行验收手续,开具入库单;

(二)捐赠物品出库,由管理员开具出库单。

(三)定期要对捐赠物品进行盘点,捐赠物品盈亏情况,要及时填制报告单,经办公室主任、秘书长审核,理事长批准后进行账务处理。

(四)因假公济私、违法行为使捐赠物品丢失、毁损、短缺,给基金会造成经济损失除照价赔偿外,还要依法追究刑事责任。

第八章 低值易耗品管理

第二十五条 低值易耗品购入:项目需要低值易耗品应纳入项目预算,按预算进行审批和实施。项目以外购置低值易耗品,应由使用人事先申报购置计划,经办公室主任同意,秘书长签署意见,报理事长批准后方可购进。

(一)凡单位价值在100元以上1000元以下的物品,使用年限一年以下的,均按低值易耗品核算及管理。

(二)低值易耗品使用,要建立实物负责制度,由专人(或兼职人员)负责管理实物,建立实物保管账。明确使用部门及责任人。因使用不当造成低值易耗品丢失、毁损应由责任人负责赔偿。

(三)丢失、毁损低值易耗品要由实物负责人填具报告单,办公室主任审查,经秘书长核实,由理事长审批后,及时注销低值易耗品实物保管账。

(四)每年年底要对低值易耗品进行清点盘查,采用一次性摊销法,做到账实相符,账账相符。

(五)无账面价值的低值易耗品应建立备查登记簿进行管理。

第九章 固定资产管理

第二十六条 凡一般设备单位价值1000元及以上、专用设备单位价值1500元及以上、使用年限一年以上的财产应纳入固定资产管理。要真实、完整反映固定资产的相关信息。

(一)基金会日常购入固定资产,事先由办公室主任提请购置计划.由秘书长审核,报理事长审批。

(二)固定资产要确定专人保管,并建立实物保管账。入账时,应注明购入时间、使用部门、使用责任人。

(三)每年年底要对固定资产进行清点盘查,作到账实相符。调出、丢失、毁损固定资产,应由实物保管人填具报告单,办公室主任核实,报秘书长审核,理事长审批后,及时注销固定资产实物保管账。如果属于责任人保管使用不当,使其固定资产丢失、毁损的,应由责任人按重置价格赔偿。

(四)接受捐赠和无偿调入的固定资产,按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账,接受捐赠固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值。

第十章 投资理财管理

第二十七条 为使基金的保值、增值,保证资金运营的收益性和安全性。必须加强基金的投资理财管理。

    ()基金会进行短期投资理财、长期投资理财,依照《安徽大学教育基金会投资理财管理办法》实施。

(二)任何人不准将基金会资金擅自借给亲朋好友,不准以个人名义购买债券、股票或进行其他形式的投资。

(三)投资理财的合同、协议要符合法律规范,要经过法律顾问审核。所有对外投资的合同、协议的正本统一由秘书长负责管理和保管,副本由会计保管。

第十一章 票据管理

第二十八条 规范票据的传递和保管,控制票据的有效使用。

(一)专用收据管理会计统一购置专用收据,所购收据必须连号登记。使用专用收据由会计开具,专用收据存根按会计档案规定保管,不得随意销毁。

(二)专用收据在开具或领用时加盖基金会财务印童,不得预先将所有购入的专用收据都盖好印章。

(三)专用收据使用人和使用部门,必须妥善保管,因保管不善造成专用收据丢失,给基金会造成经济损失的,由责任人负责赔偿。

(四)专用收据在收到捐赠现金或者实物时开具,不得任意转交他人使用。利用专用收据,弄虚作假,给基金会造成损失的,由责任人负责赔偿,构成犯罪的依法追究刑事责任。

第十二章 业务招待费管理

第二十九条 业务招待费是因工作需要而支付的成本,须严格控制、合理使用、规范开支。

(一)业务招待费支出前,应由办公室主任报告理事长或授权的秘书长同意。

(二)往来单位人员招待,其招待标准和陪同人员按照上级有关规定执行。

(三)招待工作餐不得饮用高档酒,不准招待香烟。不准假借业务单位名誉安排餐饮。如发现弄虚作假者,将以餐费2 倍处以罚款。

(四)业务招待费用报销,均以符合财务要求的税务发票做为报销单据,并附就餐人员名单和菜单。

第十三章 差旅费管理

第三十条 基金会工作人员因公出差按以下规定办理差旅费借支及报销。

(一)差旅费借支:

1.出差人员填写《差旅费借款单》经理事长批准后方可办理差旅费借支。

2.差旅费借款单做为财务记账的原始单据,工作人员报销差旅费时,作为报销单据附件。

(二)差旅费相关标准参照《安徽省省直机关差旅费管理办法》规定执行;

(三)差旅费报销期限:

1.工作人员出差返回后五天内,必须办理报销手续。

2.前一次出差借支的差旅费尚未办清报销手续的,不准再借支。

第十四章 工作人员工资、福利、奖励

第三十一条 基金会遵照国家有关劳动人事管理政策和本会其他有关规定实施工作人员工资、福利、奖励等发放。

(一)基金会人员工资福利及行政办公支出不超过当公益事业总支出的10%

(二)基金会工作人员以爱心义务服务为主,并给以适当的交通、通讯、劳务等补贴。

(三)因工作需要在法定节假日和业余时间加班,按《劳动法》规定标淮发给加班工资。

第十五章 审计

第三十二条 基金会财务工作接受国家有关部门审计。每年主动聘请具有国家规定审计资格的审计机构进行外部审计。

 第三十三条 审计结果向主管部门呈报并向社会公布。

第十六章附则

第三十四条 本办法经201739日第三届理事会第次理事办公会议通过施行,原《安徽大学教育基金会财务管理制度》同时废止。

第三十五条 本办法由秘书处负责解释